НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОМПАНИЙ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА

ВВЕДЕНИЕ

Налоговое законодательство в области предпринимательства на Кипре следует принципам английского законодательства. Как юридические, так и физические лица облагаются подоходным налогом в соответствии с Законом о подоходном налоге.

Налог налагается в тот же год, когда получен или реализован соответствующий доход, на основе ежегодного налогообложения. Доход включает прибыли от торговли, предпринимательской или профессиональной деятельности, от работы на какой-либо должности или на каком-либо рабочем месте, включая все дивиденды, проценты, ренты, роялти и прочие выплаты.

Предприятия международного бизнеса и их экспатриированные работники имеют существенные налоговые льготы, происходящие как из внутреннего кипрского законодательства, так и из договоров об избежании двойного налогообложения. В отличие от налоговых убежищ, Республика Кипр является страной, предоставляющей налоговые стимулы и преимущества, нацеленные на привлечение нерезидентов, которые хотят вести свой бизнес с территории острова Кипр. Наиболее важные преимущества относятся к налогообложению юридических и физических лиц.

СТАВКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА

Действующие ставки налогообложения юридических и физических лиц следующие:

● компании международного бизнеса: все доходы — по ставке 10%;

● партнерства международного бизнеса: все доходы — по ставке 0%;

● филиалы международного бизнеса: если их органы управления и контроля находятся в пределах

10%; если их органы управления и контроля находятся вне пределов Кипра — по ставке 0%.

ДИВИДЕНДЫ ИНОСТРАННЫХ АКЦИОНЕРОВ

Акционеры компаний международного бизнеса освобождены от налогообложения доходов, полученных путем выплаты дивидендов.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ

● Иностранные работники предприятий международного бизнеса, предоставляющие свои услуги на территории Кипра, подлежат налогообложению их доходов на Кипре по ставке, вдвое меньшей нормальной ставки подоходного налога для физических лиц, т.е. от 0 до 20%.

● Иностранные работники предприятий международного бизнеса, работающие вне пределов Кипра, но получающие вознаграждение за свой труд из зарубежных источников, перечисляемых через Кипр, не подлежат налогообложению их доходов на Кипре.

● Иностранные работники предприятий международного бизнеса, работающие вне пределов Кипра и получающие вознаграждение за свой труд из зарубежных источников, не перечисляемых через Кипр, подлежат налогообложению их доходов на Кипре по ставке, вдесятеро меньшей обычной кипрской ставки, т.е. от 0 до 4%.

● Иностранные работники предприятий международного бизнеса, работающие как на территории, так и вне пределов Кипра, подлежат налогообложению их доходов по вышеупомянутым ставкам на основе повременного подразделения налоговых выплат.

● Иностранные работники предприятий международного бизнеса, работающие на территории Кипра, освобождены от уплаты взносов национального страхования.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОСТА КАПИТАЛА

 Компания международного бизнеса — не платится никакой налог на прирост капитала при продаже или передаче акций компании международного бизнеса

МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Кипр занимает важное положение в системе международного налогового планирования, так как имеет благоприятный налоговый режим, а также благодаря широкой системе договоров об избежании двойного налогообложения.

Главной целью таких договоров является избежание двойного налогообложения доходов, полученных в той или иной стране - стороне соответствующего договора. Согласно такому договору в одной из стран – сторон договора лицу, извлекшему доход, предоставляется либо налоговый кредит, либо полное освобождение от подоходного налога. Таким образом, этот налогоплательщик не платит подоходный налог выше, чем по верхней среди сторон договора ставке налога, и не облагается дважды за один и тот же доход.

Республика Кипр заключила значительное число договоров об избежании двойного налогообложения. В текущее время действуют 26 таких договоров. Существование таких договоров в сочетании с низким уровнем налогообложения предприятий международного бизнеса, их бенефициарных (выгодоприобретающих) владельцев и эскпатриированных работников создает значительные возможности для международного налогового планирования через Кипр. В отличие от Кипра другие страны и зоны низкого налогообложения классифицируются как налоговые убежища, поскольку, почти во всех случаях, у них нет подобных договоров об избежании двойного налогообложения

ДРУГИЕ НАЛОГИ

·          Предоставляется полное освобождение от уплаты наследственной пошлины при переходе по праву наследования акций компаний международного бизнеса.

·         Предоставляется полное освобождение от уплаты государственного сбора при заключении контрактов предприятиями международного бизнеса.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОМПАНИИ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА

ТИПЫ ПРЕДПРИЯТИЙ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОМПАНИЙ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА ВВЕДЕНИЕ

ИНЫЕ СТИМУЛЫ И ПРЕИМУЩЕСТВА ДЛЯ КОМПАНИЙ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)

НАЛОГОВЫЕ ПРОЦЕДУРЫ

НАЛОГОВЫЕ ПРАВИЛА ДЛЯ КОМПАНИЙ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА НА КИПРЕ

НАЛОГОВЫЕ ПРОЦЕДУРЫ И ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ КОМПАНИИ И НАЕМНОГО РАБОТНИК 

Offshore Company Registration Requirements 

How to Apply for the Formation of an Offshore Company in Cyprus.